Налоги селлера: формула и пример расчёта

Налоги селлера маркетплейса считаются не с прибыли «на бумаге», а по конкретной формуле, которая зависит от выбранного налогового режима: УСН «Доходы» - это ставка от всей выручки, УСН «Доходы минус расходы» - ставка от разницы между выручкой и подтверждёнными затратами. В общем виде формула выглядит так: налог = налоговая база × ставка - вычеты (страховые взносы, для УСН «Доходы»). Дальше разберём, из чего складывается база, какую ставку применять и как это выглядит на цифрах.

Для селлера Wildberries, Ozon или Я.Маркета путаница обычно начинается не с расчёта как такового, а с того, что считать доходом: сумму, которую покупатель заплатил за товар, или сумму, которая реально пришла на счёт после вычета комиссии маркетплейса, эквайринга и логистики. Ошибка здесь напрямую увеличивает налог - селлер платит с суммы, которую в глаза не видел.

Дальше - пошаговая формула с примером расчёта и разбор типовых ошибок, из-за которых сумма налога у одного и того же оборота может отличаться в разы.

Какие налоги платит селлер маркетплейса

Набор налогов зависит от организационно-правовой формы и режима налогообложения:

• ИП на УСН «Доходы» - налог 6% (в регионах ставка может быть ниже) с выручки, плюс фиксированные и дополнительный страховые взносы.
• ИП на УСН «Доходы минус расходы» - налог 15% (регионально от 5 до 15%) с разницы между доходом и расходом, плюс страховые взносы.
• ИП на патенте - фиксированная сумма патента, не зависящая от фактической выручки (доступно не для всех категорий товаров и с ограничением по обороту).
• ООО на УСН - те же ставки, что у ИП, но без права уменьшить налог на взносы за себя (только за сотрудников).
• Самозанятые (НПД) - для перепродажи маркетплейс-товаров режим, как правило, не подходит: НПД запрещает перепродажу чужих товаров, только продажу товаров собственного производства.

Дальше в статье формулы и пример - для двух самых частых у селлеров вариантов: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Формула расчёта налога селлера

УСН «Доходы»

Налог = Доход × 6% - Страховые взносы (уменьшение до 100% для ИП без сотрудников, до 50% для ИП с сотрудниками и для ООО).

Доход здесь - вся сумма, которую заплатил покупатель за товар, а не то, что маркетплейс перечислил селлеру после удержания комиссии.

УСН «Доходы минус расходы»

Налог = (Доход - Подтверждённые расходы) × 15% (или региональная ставка).

В расходы включаются: закупка товара, комиссия маркетплейса, логистика и хранение, эквайринг, реклама внутри площадки, услуги упаковки и сборки, зарплата сотрудников со взносами. Расход должен быть документально подтверждён и экономически обоснован - без этого налоговая его не примет.

Если расходы превышают 60-70% от выручки, «Доходы минус расходы» обычно выгоднее «Доходов». Если расходы небольшие (например, товар с высокой наценкой) - выгоднее «Доходы».

Хочешь связать расчёты с работой команды? Начни с описания процесса в Legend BMS. Зарегистрироваться →

Пример расчёта налога на реальных цифрах

Пример. ИП на УСН «Доходы», без сотрудников, продаёт товар на Wildberries.

• Выручка от покупателей за квартал: 3 000 000 рублей.
• Налог по формуле: 3 000 000 × 6% = 180 000 рублей.
• Уплаченные за квартал страховые взносы: 15 000 рублей.
• Налог к уплате: 180 000 - 15 000 = 165 000 рублей.

Пример. Тот же оборот, но ИП на УСН «Доходы минус расходы».

• Выручка: 3 000 000 рублей.
• Расходы (закупка товара, комиссия МП, логистика, реклама): 2 100 000 рублей.
• Налоговая база: 3 000 000 - 2 100 000 = 900 000 рублей.
• Налог: 900 000 × 15% = 135 000 рублей.

При таком соотношении расходов к выручке (70%) второй режим оказывается выгоднее почти на 30 000 рублей за квартал. Разница нарастает пропорционально обороту, поэтому режим стоит пересчитывать при заметном изменении доли расходов, а не выбирать один раз и забыть.

Что считается доходом: частая ошибка с эквайрингом маркетплейса

Самая частая ошибка селлеров - считать доходом сумму, которая фактически пришла на расчётный счёт после того, как маркетплейс удержал комиссию, логистику и эквайринг. По закону доходом признаётся вся сумма, которую заплатил покупатель, а удержанная маркетплейсом комиссия для УСН «Доходы» - это не уменьшение налоговой базы, а расход, который в этом режиме вообще не учитывается.

Итог: на УСН «Доходы» комиссию маркетплейса и логистику из базы вычесть нельзя - только страховые взносы. Отсюда для товаров с большой долей комиссии (высокая логистика, дальние склады, дорогая упаковка) режим «Доходы минус расходы» часто оказывается единственным способом не платить налог с денег, которые селлер реально не получил.

Когда признавать доход: по отгрузке или по факту оплаты

Для УСН доход признаётся кассовым методом - в момент поступления денег, а не в момент отгрузки товара покупателю. У маркетплейсов деньги поступают селлеру не сразу после продажи, а по итогам отчётного периода (у Wildberries и Ozon - как правило, раз в одну-две недели, с задержкой). Поэтому доход текущего месяца может не совпадать с суммой проданных за этот месяц товаров - в отчёт по налогу попадает то, что реально зачислено на счёт в отчётном периоде, по данным отчёта комиссионера (отчёта о продажах маркетплейса), а не по дате клика «купить» на витрине.

Как не переплатить: практические шаги

1. Свериться с отчётом маркетплейса (отчёт о реализации/агентский отчёт), а не с личными расчётами - там указана итоговая сумма, от которой считается налог.
2. Пересчитывать выбор между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» при изменении структуры расходов - смена поставщика, склада или категории товара может изменить точку безубыточности между режимами.
3. Не забывать про страховые взносы - на УСН «Доходы» это законный и единственный способ уменьшить сумму налога напрямую.
4. Хранить подтверждающие документы по каждому расходу при УСН «Доходы минус расходы» - без документов расход не засчитают, даже если платёж реально был.
5. Платить авансовые платежи поквартально, а не одной суммой в конце года - просрочка авансов ведёт к пеням, даже если итоговая годовая сумма налога рассчитана верно.

Квартальный авансовый платёж - из тех шагов, которые проще всего потерять между делами: раз в три месяца слишком редко, чтобы держать срок в голове, и именно поэтому дата регулярно съезжает, если она держится на бумажном календаре или личной памятке бухгалтера. В Legend BMS такой платёж заводится отдельной задачей бизнес-процесса со своим сроком - и пока её не отметили выполненной, она остаётся висеть в работе, пропустить её незаметно нельзя.