Налоги селлера: как считать на Wildberries

Налоги селлера на Wildberries считаются не с той суммы, что приходит на расчётный счёт после вычета комиссии площадки, а с полной цены, по которой товар купил покупатель. Это самая частая ошибка новых продавцов: в банковской выписке одна цифра, а налоговая база - другая, и разница как раз равна комиссии, логистике, хранению и штрафам маркетплейса. Если платить налог только с «чистой» выплаты, при проверке налоговая доначислит разницу, пени и штраф.

Дальше расчёт зависит от системы налогообложения. На УСН «доходы» база и ставка одни, на УСН «доходы минус расходы» - другие, на ОСНО добавляется НДС и налог на прибыль или НДФЛ. Но источник самой цифры дохода один для всех режимов - это отчёты Wildberries о реализации, а не выписка по счёту.

В статье разбираем по шагам: какой режим можно применять на Wildberries, что считается доходом и когда он признаётся, формулы расчёта для УСН 6% и УСН 15%, особенности ОСНО и НДС, где в личном кабинете брать цифры и какие ошибки чаще всего приводят к доначислениям.

Какую систему налогообложения можно применять на Wildberries

Продавать на Wildberries можно как ИП или ООО на одном из трёх режимов:

• УСН «Доходы» - ставка 6% (в части регионов ниже) с полной выручки, расходы не учитываются;
• УСН «Доходы минус расходы» - ставка от 5 до 15% в зависимости от региона, база уменьшается на подтверждённые расходы;
• ОСНО - НДС 20% (или 10% для отдельных категорий) плюс налог на прибыль 20% для ООО или НДФЛ для ИП.

Патентную систему для торговли через маркетплейсы применить не получится - патент выдают на розницу через стационарные и нестационарные торговые точки, а продажи через интернет под это определение не попадают. Самозанятость (НПД) тоже подходит не всем: она разрешена только для продажи товаров собственного изготовления и без наёмных работников, перепродажа закупленного товара под НПД запрещена - для неё нужен статус ИП или ООО.

Для большинства селлеров на старте выгоднее УСН «Доходы»: он проще в учёте, не требует подтверждать расходы документами и не зависит от того, насколько аккуратно площадка присылает акты. УСН «Доходы минус расходы» имеет смысл, если у бизнеса высокая доля затрат в выручке (закупка, логистика, реклама) - тогда экономия на налоге перекрывает более сложный учёт.

С какой суммы считать налог: разбираемся в базе

Wildberries работает с продавцом по агентской модели: покупатель платит полную цену товара, площадка удерживает из неё комиссию, стоимость логистики, хранения и другие сборы, а остаток переводит продавцу. С точки зрения налогового учёта деньги, которые площадка удержала в свою пользу, всё равно считаются доходом продавца - просто он получил их не деньгами, а зачётом в счёт услуг Wildberries.

Поэтому доходом для налога является вся сумма продажи по отчёту о реализации, а не сумма выплаты на счёт. Из этой суммы вычитаются только реальные возвраты и отмены заказов - за них покупатель не заплатил окончательно, и такой доход в отчёте компенсируется отдельной строкой.

Второй важный момент - момент признания дохода. На УСН применяется кассовый метод: доход признаётся не в момент, когда покупатель оформил заказ, а в момент, когда деньги фактически поступили или были зачтены по отчёту посредника. На практике это дата отчёта о реализации и удержания комиссии, а не дата клика «купить» в карточке товара. Из-за этого доход конца месяца может «переехать» в отчётность следующего периода - это нормально, если совпадает с датами в отчётах Wildberries.

Хотите увидеть на цифрах своей команды, во что реально обходится каждый шаг? Посмотреть →

Формула расчёта для УСН «Доходы» (6%)

Формула простая:

Налог = Доход за период × ставка (6% или региональная пониженная)

Доход - это сумма всех продаж по отчёту о реализации за период за вычетом возвратов и отмен. Комиссию, логистику, хранение и рекламу на этом режиме из базы вычесть нельзя - они не уменьшают доход, зато можно уменьшить сам налог к уплате на сумму уплаченных страховых взносов: ИП без сотрудников - до 100% от суммы налога, ИП и ООО с сотрудниками - не более чем на 50%.

Пример. За квартал по отчётам Wildberries продано товара на 1 200 000 рублей, возвраты и отмены - 100 000 рублей. Доход для налога - 1 100 000 рублей. Налог по ставке 6% - 66 000 рублей. Если за квартал уплачено 15 000 рублей страховых взносов, налог к уплате уменьшается до 51 000 рублей.

Формула для УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Формула:

Налог = (Доход - Расходы) × ставка (5-15% в зависимости от региона), но не менее 1% от дохода - это минимальный налог, который платится, если реальный расчёт даёт меньшую сумму или убыток.

Доход считается так же, как и на УСН 6% - по полной сумме продаж из отчёта о реализации. В расходы включаются подтверждённые документами затраты: комиссия Wildberries, стоимость логистики и хранения, себестоимость проданного товара, реклама внутри площадки, эквайринг. Штрафы и удержания площадки принимать в расходы стоит с осторожностью - налоговая может оспорить экономическую обоснованность штрафа, если он не подтверждён актом с описанием причины.

Пример. Доход за квартал - 1 100 000 рублей. Расходы: закупка товара - 500 000 рублей, комиссия и логистика Wildberries - 200 000 рублей, реклама - 50 000 рублей. Итого расходы - 750 000 рублей. База для налога - 350 000 рублей, налог по ставке 15% - 52 500 рублей. Минимальный налог 1% от дохода составил бы 11 000 рублей, поэтому платится большая из двух сумм - 52 500 рублей.

Как ОСНО и НДС влияют на расчёт для ИП и ООО

На ОСНО добавляется НДС с каждой продажи - 20% для большинства товаров, 10% для отдельных льготных категорий (часть продуктов питания, детских товаров, книг). Wildberries сама является плательщиком НДС, и её комиссия уже включает налог - продавец на ОСНО может принять этот «входящий» НДС к вычету, если площадка выставляет корректные электронные документы (УПД, акты) по каждому периоду.

Помимо НДС, ООО на ОСНО платит налог на прибыль 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП - НДФЛ по ставке 13% (15% с доходов свыше установленного лимита). ОСНО оправдан, когда партнёры или поставщики требуют работать с НДС, либо когда доход превышает лимиты, при которых применение УСН уже невозможно.

Где брать данные для расчёта: отчёты Wildberries

Все цифры для расчёта налога берутся из личного кабинета продавца, а не из выписки по счёту:

1. Отчёт о реализации (финансовый отчёт) - формируется еженедельно, содержит сумму продаж, возвратов, комиссии, логистики и хранения по каждому товару.
2. Детализация начислений и удержаний - реестр всех операций: продажа, возврат, штраф, самовыкуп, эквайринг.
3. Итоговые суммы выплат - используются для сверки с банковской выпиской, но не как база для налога.

Для расчёта нужно суммировать строки «Продажа» по датам, попадающим в налоговый период, а из них вычесть строки возвратов за тот же период. Такую сверку удобно делать ежемесячно, а не раз в квартал перед сдачей отчётности - так проще заметить расхождения и не потерять документы по спорным удержаниям.

Частые ошибки при расчёте налогов селлера и как их избежать

• Платят налог с суммы выплаты на счёт, а не с полной цены продажи - разница (комиссия, логистика, хранение) остаётся неучтённой, и при проверке её доначислят вместе с пенями.
• Не вычитают возвраты и невыкупленные заказы, завышая доход.
• Признают доход по дате заказа, а не по дате отчёта Wildberries, из-за чего цифры не совпадают с площадкой и приходится пересчитывать период задним числом.
• На УСН 15% списывают в расходы штрафы без подтверждающих документов - при проверке такие расходы снимают, доначисляя налог.
• Забывают про фиксированные страховые взносы ИП и не уменьшают на них налог, хотя имеют на это право.
• Не следят за лимитом доходов по УСН - при превышении право на упрощёнку теряется задним числом с начала квартала, и часть налогов приходится пересчитывать по ОСНО.

Чтобы не допускать эти ошибки, стоит выстроить процесс: регулярно (лучше еженедельно) выгружать отчёт о реализации, вести отдельную таблицу «начислено - возвращено - принято к расходу», разделять личные и бизнес-деньги на разных счетах и сверять итоговые суммы с бухгалтером или сервисом учёта перед подачей декларации. Основа правильного расчёта налога всегда одна - точные данные из отчётов площадки, а не догадки по остатку на счёте.