Налоги селлера: что это простыми словами

Налоги селлера - это обязательные платежи государству с дохода, который селлер получает от продаж на Wildberries, Ozon или Я.Маркете. Если сказать совсем просто: продал товар через маркетплейс - государство хочет долю с этой операции, и размер доли зависит от того, как ты оформлен (ИП, самозанятый, ООО) и какую систему налогообложения выбрал. Отдельного «налога на маркетплейс» не существует - это те же налоги, что платит любой предприниматель, просто с учётом специфики продаж через площадку.

Путаница обычно начинается не в самих ставках, а в другом месте: селлер видит на счёте одну сумму, в личном кабинете маркетплейса - другую, за вычетом комиссии, логистики и эквайринга, а налоговая считает доход по третьей логике. Разберём по порядку, что именно считается доходом, какие налоги и взносы платит селлер и как не попасть на штраф из-за банальной путаницы в цифрах.

Что такое налоги селлера простыми словами

Селлер - по сути обычный предприниматель, который вместо своего магазина продаёт товар через витрину маркетплейса. Налоги селлера складываются из трёх частей:

• налог с дохода по выбранной системе налогообложения;
• страховые взносы, если ты оформлен как ИП;
• НДС, если ты на ОСНО или превысил лимит доходов на УСН.

Маркетплейс не платит налоги за тебя и не выступает твоим налоговым агентом по этим суммам (кроме отдельных случаев с НДФЛ у физлиц без статуса ИП). Он лишь удерживает свою комиссию, логистику и эквайринг - это его выручка, а не налог. Всё, что касается твоих налогов, ты считаешь и платишь сам.

Какие системы налогообложения доступны селлеру

Прежде чем говорить о конкретных налогах, нужно понять, в каком статусе ты работаешь - от этого зависит вся дальнейшая математика.

1. УСН «доходы», 6% - самый популярный вариант у селлеров. Налог платится с полной суммы продаж, расходы (комиссию маркетплейса, логистику, себестоимость товара) вычесть нельзя.
2. УСН «доходы минус расходы», 15% - выгодна, если расходы (закупка товара, комиссия, реклама, логистика) составляют большую долю выручки. Налог считается с разницы между доходом и подтверждёнными расходами.
3. ОСНО - общая система, с НДС и налогом на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП). Обычно применяется, если бизнес крупный или работает с контрагентами на НДС.
4. Патент - формально существует, но для торговли через маркетплейс почти не подходит: патент рассчитан на розницу с торговым залом или ограниченный перечень видов деятельности, дистанционная торговля через площадки под него, как правило, не попадает.
5. Самозанятость (НПД) - подходит только для продажи товаров собственного изготовления, и то с оговорками у площадок. Перепродажа закупленного товара для самозанятого запрещена законом. Если ты закупаешь товар и перепродаёшь его через маркетплейс, самозанятость тебе не подходит - нужен статус ИП или ООО.

Хотите увидеть на цифрах своей команды, куда утекает ФОТ? Посмотреть →

Из чего складывается налоговая база: доход до вычета комиссии или после

Здесь чаще всего и рождается путаница. По закону доходом для целей налогообложения считается вся сумма, поступившая по договору купли-продажи, - то есть полная стоимость товара, которую заплатил покупатель, а не то, что реально пришло на твой счёт после удержания комиссии маркетплейса.

Пример: покупатель оплатил товар за 2000 рублей, маркетплейс удержал комиссию, логистику и эквайринг на сумму 500 рублей, на счёт селлера поступило 1500 рублей. На УСН «доходы» 6% налог считается с 2000 рублей, а не с 1500 - потому что комиссию нельзя вычесть из базы на этом режиме. На УСН «доходы минус расходы» комиссию маркетплейса можно включить в расходы и уменьшить базу, но подтверждающие документы (отчёты комиссионера или агента) обязательны.

Отчёт маркетплейса о реализации - это твой основной источник данных для расчёта дохода, а не выписка по расчётному счёту. Суммы там могут не совпадать по датам и по составу, и налоговая база считается именно по факту реализации, а не по факту зачисления денег.

Основные налоги и взносы, которые платит селлер

Налог с дохода

Считается по выбранной системе (УСН 6%, УСН 15%, ОСНО) с базы, о которой шла речь выше. Платится авансовыми платежами поквартально, плюс итоговый расчёт по году.

Страховые взносы ИП

Если ты оформлен как ИП, страховые взносы платятся независимо от того, была прибыль или нет, - это фиксированная сумма за себя (пенсионное и медицинское страхование) плюс дополнительный 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей в год. Про этот 1% часто забывают, а при хорошем обороте сумма получается заметной.

НДС

Возникает у селлеров на ОСНО, а также у тех, кто применяет УСН и превысил установленный законом порог годового дохода, - тогда обязанность по НДС появляется даже на упрощёнке. Если ты работаешь с НДС, это отдельный налог сверху, который нужно закладывать в цену товара заранее, а не считать постфактум.

Пример расчёта: сколько налогов заплатит селлер за месяц

Пример (цифры условные, для понимания логики, а не для точного расчёта).

Селлер на УСН «доходы» 6% продал за месяц товаров на 500 000 рублей по отчёту о реализации маркетплейса. Комиссия площадки, логистика и эквайринг составили 130 000 рублей, себестоимость товара - 200 000 рублей.

• Налог по УСН считается с 500 000 рублей: 500 000 × 6% = 30 000 рублей.
• Реальная прибыль до налога: 500 000 минус 130 000 минус 200 000 = 170 000 рублей.
• После уплаты налога 30 000 рублей чистыми останется 140 000 рублей.

Если бы селлер работал на УСН «доходы минус расходы» 15% и мог подтвердить и комиссию, и закупку, база составила бы 170 000 рублей, а налог - 25 500 рублей. Какой режим выгоднее, зависит от доли расходов в выручке, и это стоит считать заранее, а не по факту.

Частые ошибки селлеров с налогами

1. Считают налог с суммы, которая реально пришла на счёт, а не с полной суммы продажи по отчёту маркетплейса, - занижают базу и рискуют доначислением и штрафом.
2. Путают выручку с прибылью и планируют бюджет так, будто налог платится с чистого остатка после всех расходов, - на УСН «доходы» это не так.
3. Забывают про дополнительный 1% страховых взносов с дохода свыше 300 тысяч рублей.
4. Выбирают самозанятость для перепродажи закупленного товара - это прямое нарушение условий применения НПД.
5. Не следят за лимитом доходов на УСН и пропускают момент, когда возникает обязанность по НДС.

Как не запутаться: что нужно знать каждому селлеру

Главное правило простыми словами: налог считается не с денег, которые ты видишь на счёте, а с полной суммы продаж по отчёту маркетплейса, за вычетом расходов - и только если твоя система налогообложения это разрешает. Выбор системы (УСН 6%, УСН 15% или ОСНО) - это не разовое решение при регистрации, а вопрос, который стоит пересчитывать по мере роста оборота и доли расходов. Чем прозрачнее у тебя учёт отчётов о реализации, комиссий и себестоимости, тем проще и точнее считать налоги - и тем меньше шанс попасть на пересчёт от налоговой.